篇一：《资产管理制度》

　　《资产管理制度》

　　一、本办法所称资产系指公司拥有的实物资产，主要指固定资产、存货及低值易耗品。

　　固定资产指使用期限在一年以上的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电气设备、通讯设备、办公设备、工具器械、食堂设备等，存货是指公司在生产过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、办公用品、低值易耗品等。

　　二、公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等应履行登记和报账手续。

　　三、实物管理部门

　　公司所有实物资产由综合部统一管理.（一）、房屋建筑物、电气设备由公司综合部制定专人负责管理。

　　（二）、机器设备、工具设备、办公设备由使用部门指定专人负责管理.（三）、所有物品档案材料应在采购完成后即时归档，由档案室管理。

　　（四）、财务部指定专人就公司资产进行汇总管理,应汇同公司综合部定期进行盘点，并就盘点情况作出书面报告，财务部不定期派人抽查.（五）、资产核实是财务部工作检查的一项重要内容。

　　四、资产登记

　　固定资产取得后即归综合部统一管理，依其类别及会计科目关系，予以分类编号，建立固定资产登记台账,并粘贴标签，每年至少盘点一次，并形成“固定资产年度盘点表”存档被查。

　　其他办公用品等低值易耗材根据每月各部门需求进行申购，购回后综合部要指定专人管理，并按明细建立资产台账，登记其进、销、存的变动情况，每月至少盘点一次.五、固定资产购置及登记

　　（一）、购置手续

　　业务部门因工作业务需要，添置固定资产，应提出书面申请，经综合部审核后，报总经理审批，按审批的标准、数量，有综合部会同相关部门具体执行。购置后由使用部门或保管部门验收签字，报财务部结算。

　　（二）、登记

　　财务部在入账同时，应同时登记“固定资产卡片”，按项目填列，并请验收人、保管人签字,由财务部存档保管。

　　六、固定资产修理

　　固定资产需要修理的，由使用部门填写报废申请单,注明报废原因，经综合部审核后，报总经理审批。修理完毕，经验收合格，财务部予以付款。

　　七、固定资产报废

　　固定资产报废的,由使用部门填写报废申请单，注明报废原因，经综合部审核后，送财务部签注处理意见，报总经理批准.财务部据此进行相应财务处理,并有综合部负责具体的报废和残值回收办理.八、存货的购进

　　业务部门根据业务需要购进原料、商品等，应向公司提出书面申请，经部门负责人签署意见，报总经理批准后,有相关业务部门执行.财务部根据合同约定进行付款。

　　九、存货的入库

　　购进的存货，入库前应办理验收入库手续：

　　（一）、核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致。

　　（二）、观察包装是否完好。

　　（三）、清点实物数量。

　　（四）、完成品质检测.（五）、填制“入库单”，记录实物帐卡.十、存货的出库

　　（一）、需要领用存货时，领货部门必须履行领用申请程序，经公司相关领导批准后，填制出库单.出库单是报告存货保管人已按照发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货，禁止以白条抵库。

　　（二）、按规定填写出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章，或划线。

　　（三）、存货发出并经清点完毕，应盖“存货已发出”章。

　　十一、存货的仓储

　　（一）、存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准，大宗商品仓储如有货架应达到安全要求。

　　（二）、仓储商品应严格按照规定存放，有条件的应分类挂卡。

　　十二、保管人员应履行以下基本职责

　　（一）、应妥善保管公司资产.（二）、若资产存放于公司仓库的情况下，应禁止无关人员进入仓库，并保持库房的清洁、卫生，库容整齐。

　　（三）、向公司申请配备适当的消防器材，并定期检查，杜绝隐患。

　　（四）、经常核对账、卡、物,发现异常情况，及时上报处理。

　　十三、存货减损处理

　　一）、存货在保管期间，由于各种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。

　　（二）、根据审批意见，存货保管人员作减少事务处理，财务部分别不同情况进行账务处理。

　　十四、实物账册管理

　　（一）、存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，应按照品种、规格登记,并妥善保管，年终装订成册，至少保管5年。

　　（二）、记账应有合法凭证，凭证应完整，并遵守以下规则：

　　1、根据入库单记收入，根据出库单记发出，有关资料作为其附件，分别按时间顺序编号，作为记账索引号,按月装订成册，以便日后查询。

　　2、账面不准撕毁，遇有差错,可以划红线加盖私章校正，账面记账严禁挖、补、刮、擦和用涂改液.3、账面记录采用永续盘存制，每次发生增减变动，及时结存余额。

　　4、启用账簿，应在账簿封面载明公司名称、年度，在启用页上载明账簿名称，启用时间，由记账人员签名或盖章，并加盖公章。

　　5、调动工作岗位时，应注明交接日期,并由移交人、监交人、接收人签名或盖章。

　　十五、财产盘点方式

　　（一）、年终盘点

　　财务部会同管理部门及相关部门于年度终了一个月内对固定资产、存货、存货资金进行全面清查盘点。

　　（二）、年中盘点

　　财务部会同管理部门于每年6月30日对公司资产进行盘点一次.（三）、月末盘点

　　财务部会同管理部门于月份终了对公司贵重物品及常用资产进行盘查清点。

　　（四）、不定期抽点

　　由财务部及公司制定部门，经领导批准，对公司财产进行不定期随机抽查。不定期抽点，以不预先通知为原则。

　　十六、盘点人员及其职责

　　（一）、总盘人：由公司总经理或总经理制定人员担任，负责年度盘点工作的总负责，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决.（二）、主盘人：由财务总监担任，负责年中、月份盘点工作的推动及实施。

　　（三）、复盘人：由财务总监根据需要制定专人担任，负责盘点工作的监督。

　　（四）、盘点人：由公司财务部指派专人担任，负责点计数量。

　　（五）、会点人:由总经理办公室指派，负责会点计记录,于盘点人核对，确实数据工作。

　　（六）、协点人：由总经理办公室指派，负责盘点时料品搬运及整理工作.（七）、所有参加盘点工作的人员，应充分了解本身工作职责及应注意事项.十七、盘点准备

　　（一）、盘点编组：由财务部负责人于每次盘点前，依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈公司总经理核定后，公布实施。

　　（二）、盘点物品准备：保管部门与保管人应将准备盘点的物品整理准备妥当，存货应堆放整齐、集中、分类，并置标识牌。现金、有价证券等应按类别整理并列清单，各项财务账册应于盘点前登记完毕，盘点期间已收到料件而未办妥入账手续的，应分开存放，并予以标示。

　　十八、盘点实施

　　（一）、财务部应就年终、年中，抽查项目、部门、时间等情况呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门盘点负责人召开盘点协调会，拟定盘点计划，限期办理盘点工作。

　　（二）、盘点期间，除紧急情况外，暂停收发物品.至于生产需用品，经批准可不移动，但应标示出。

　　（三）、盘点应精确计量，避免主观臆断，避免目测方式。

　　四）、盘点过程应按指定顺序进行，不能遗漏、重复.五）、盘点时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表"，核对无

　　误后，在表上相互签名确认.六）、盘点完毕,盘点人员应把“盘点统计表”汇总编制“盘存表"，一式两份，一份由

　　保管部门自存，一份送交财务部，供核算盘点盈亏金额。

　　十九、盘点报告

　　（一）、财务部应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，填写差异原因，说明情况，提出处理意见及对策，报总经理签核。

　　（二）、盘点报告应于盘点结束后一周内呈报上级核阅，财务部依据审批意见进行账项调整。

　　二十、本制度解释权属财务部

篇二：《资产管理制度》

　　资产管理制度

　　为规范本单位资产管理，维护资产的安全和完整，提高资产

　　使用效益，根据财政部颁发的《事业单位国有资产管理暂行办法》、《内部

　　控制规范(试行)》及省/自治区有关规定，结合本单位实际情况，制定本

　　制度。

　　单位的资产管理实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有

　　使用的管理体制；

　　坚持所有权和使用权分离，资产管理与预算管理相结合，资产管理与财务管理相结合，实物管理与价值管理相结合的原则进行管理。

　　单位建立由财政局、本单位主管部门和本单位资产管理部门及

　　使用部门组成的资产管理体系。配备专门的资产管理人员，建立健全本单

　　位资产管理岗位责任制度。

　　单位的资产管理主要包括固定资产管理和低值易耗品管理。

　　资产的管理要确保资产能够得到合理配置和有效利用；

　　避免资

　　产流失或者浪费，有效维护固定资产的安全、完整；防止固定资产业务中各

　　种差错和舞弊行为的发生，为单位提供基本物质条件和经济保证。

　　本单位应当从实际需要出发，从严控制、合理配备固定资产，能通过内部调剂解决的，不应重新购置资产，避免浪费。

　　本制度合用于本单位。

　　主管财政局是本单位资产管理的职能机构，按照统一领导、分

　　级管理的原则，对本单位管辖的国有资产实施综合管理。本单位主管部门

　　局是本单位资产管理的监督管理部门，负责对本单位国有资产进行监督管

　　理。本单位是本单位国有资产的占有使用者，负责具体管理本单位占有使

　　用的国有资产。

　　决策机构与职责：组长/副组长

　　(一)对资产管理办法及相关制度进行审批。

　　(二)负责对单位资产重大工作事项进行决策。

　　(三)负责审阅审批单位资产的统计报告、资产评估、清查核查等工

　　作。

　　主要负责部门与职责：资产使用部门

　　(一)岗位：各部门负责人

　　1、组织编制本部门资产的使用申请或者使用计划，审核后向本处室资产

　　管理岗提出资产的配置、使用、维修、调拨、处置申请；

　　2、组织做好资产的配置、使用、维修、调拨、处置等工作的执行；

　　3、作为资产使用管理第一责任人，应完善本部门的资产日常管理措施，催促资产使用人管好用好资产，防止浪费、损毁、遗失；

　　4、配合资产管理人员的工作，定期审核《资产使用明细表》后提交。

　　(二)岗位：各部门资产管理员

　　1、对本部门在用的资产进行登记，填写《资产使用明细表》，每月将

　　表单提交部门负责人审核后，交由本处室资产管理岗汇总；

　　2、办理配置、使用、维修、调拨、处置等申请手续；

　　3、负责保管资产，并参预资产的清查、盘点工作。

　　归口管理部门及职责：资产管理处室、财务室

　　(一)资产管理处室

　　1、岗位：资产管理岗

　　(1)制定资产管理办法及相关制度，并监督检查制度的执行；

　　(2)负责单位资产的管理，做好资产的分类，统一编号，出入库资产

　　登记，建立资产登记账等工作；

　　(3)汇总各部门提交的《资产使用明细表》并每季度向局长汇报资产

　　使用情况；

　　(4)负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好

　　提高利用率，并定期组织进行设备的清点；

　　(5)审核办理资产的配置、使用、维修、调拨、处置等工作；

　　(6)对单位的资产管理进行指导和监督；

　　(7)对出入库资产进行登记；

　　(8)每年与财务室人员进行资产盘点，并做好相应记录。

　　2、岗位：仓库资产管理员

　　(1)资产入库：入库前确定供应商厂商，货物名称和货物品质，清点

　　数量，签字确认送货清单，退回不合格货物，记录资产入库清单；

　　(2)资产出库：记录出库清单，凡领用资产必须经由局长签字确认后

　　方可领用；

　　(3)资产保管要进行分类、定点存放，并定期检查，对易燃易爆物品

　　应放在危（wei）险品指定存放区；

　　(4)每周对仓库消防设备、门窗等设备进行安全大检查，发现隐患及

　　时上报局长解决。

　　(二)财务室

　　1、岗位：财务室负责人

　　(1)参预单位资产的组织管理和监督；

　　(2)指导本部门工作人员做好资产付款、账务处理工作。

　　2、岗位：会计

　　(1)登记资产的总分类账和明细分类账；

　　(2)对固定资产、低值易耗品等资产进行会计核算；

　　(3)会同本处室资产管理岗人员每年6月、12月，对资产进行盘点，做到账实相符，确保账、物一致。

　　3、岗位：出纳

　　根据审批通过采购审批单、验收入库单、采购发票等办理付款手续。

　　固定资产购置

　　(一)固定资产在购置前先与资产管理岗确认有无，如果申领物品库

　　存不足，则由固定资产使用部门提交《固定资产请购单》，请购单上应详细

　　填写拟固定资产的名称、规格、型号、性能、预算金额以及购置原因等相

　　关内容。具体规定参照采购管理制度执行。

　　(二)编制预算外，因特殊需要请购的固定资产，应详细说明购置原

　　因及添购效益。

　　(三)资产到货后，由使用部门和资产管理岗人员依据采购申请与采

　　购合同，对所购买的资产的规格、型号、质量、数量进行联合验收，并在

　　验收结束后出具验收报告，资产管理员填写三联《资产入库单》分别由本

　　处室、使用部门及财务室留存，同时更新固定资产明细账。

　　(四)仓库管理员将购置物入库。

　　(五)财务室会计付款需依据供货商发票及验收报告，并在财务核算

　　系统中记录固定资产，填制固定资产卡片。

　　固定资产的领用

　　(一)资产管理岗人员应建立固定资产明细账，坚决杜绝账外资产，对于暂时无法入账的固定资产，应登记造册，建立专项档案、统计台账及

　　统计报表。

　　(二)资产使用部门领用资产需根据实际需求，由使用人填写固定资

　　产领用单，经部门负责人核准由分管领导及局长审批后，到资产管理岗人

　　员处领取。

　　(三)资产出库前，仓库管理员必须严格检查领用物品是否完好，经

　　确认无误后交付物品，按规定填写《出库登记簿》。领取物品后，领用人签

　　字。

　　行政事业单位资产产权登记，是财政部门代表国家对行政事

　　业资产进行登记，依法确认国家对国有资产的所有权和行政事业单位占有、使用国有资产的法律行为。

　　本单位占有、使用国有资产，必须办理产权登记，并报市财

　　政局核准。

　　本处室及各部门须落实资产使用保管责任，应当坚持谁使

　　用、谁保管、谁负责的原则。

　　各部门资产管理员发现资产需要进行维修保养时，应及时

　　报请本部门负责人。

　　单位所有资产，未经批准不得对外出租、出借。特殊情况

　　确需出租、出借的，须报财政局审核批准。

　　本单位资产出租出借所获得的收入，须统一交财务室出纳

　　处，不得擅自挪作他用，财务室出纳须按规定及时上缴财政。

　　资产内部转移调拨，由资产调入部门填写《固定资产内部

　　调拨单》，调拨单应明确资产名称、编号、调拨时间等内容，调入部门负责

　　人签字确认。调出部门负责人对调拨单中所列资产内容是否正确进行审核，审核通过后签字提交本处室资产管理岗审核，本处室负责人对固定资产调

　　拨的合理性、必要性进行审批。

　　资产调拨双方办理资产移交，资产调入和调出部门在资

　　产调拨单上签字确认。资产管理岗人员对资产内部调拨过程进行监交，并

　　在调拨单上签字确认。调拨完成后，资产管理岗人员凭资产调拨双方签字

　　确认的调拨单及时登记固定资产台账，财务室会计变更固定资产卡片。

　　财务室、资产管理岗组成盘点小组每年至少两次对单位

　　固定资产进行全面的盘点，编制盘点报告；固定资产盘点人员根据盘点结

　　果编制固定资产盘点表、低值易耗品盘点表。

　　盘点小组人员将盘点结果与账簿、台账记录进行逐一核

　　对，浮现账实不符的情况，核实盘亏、盘盈资产原因，核实后按照规定提

　　出处理建议。

　　如因资产使用人员保管、使用不善，造成资产丢失、损

　　坏的，应由资产使用人员负赔偿责任。

　　本处室负责人对资产盘点清查报告及盘亏、盘盈资产数

　　据的真实性、准确性进行审核。本单位分管领导对资产盘点清查报告内容

　　是否全面，盘亏、盘盈资产处理建议是否合理、是否符合相关规定进行审

　　核。局长审阅资产盘点清查报告，经党委会研究，综合考虑各方面因素对

　　盘亏、盘盈资产的处理建议做出最终审批决定。

　　浮现盘亏、盘盈资产时，由财务室会计按照审批结果进

　　行相应的账务处理。经审批确定负赔偿责任的，由单位纪检人员催促相关

　　责任人赔偿。

　　符合以下条件之一的固定资产，可根据相关上级部门要

　　求申请报废：

　　(一)已经达到规定的使用年限，无法继续使用的。

　　(二)虽未超过使用年限，但继续使用无法满足质量要求或者发生危（wei）险

　　的。

　　(三)维修费用过大，不如报废后更新经济的，或者损坏严重无法修

　　复的。

　　(四)国家和有关部门规定淘汰的。

　　固定资产报废申请应由资产使用部门对拟报废资产进行

　　清点和检查后提出，经部门负责人允许后向资产管理员提交《固定资产处

　　置申报表》。资产管理员鉴定后，经报局长、党委会和相关上级部门审批通

　　过，对固定资产进行处理，记录台账，并将处理结果书面通知财务室。财

　　务室依据处理结果进行账务处理。

　　固定资产因人为或者其他非正常原于是损坏，无法正常使

　　用，需要进行报废处置时，由资产使用部门负责人填写报废申请书，内容

　　包括报废资产名称、型号、报废原因、相关责任人等。资产管理员会同财

　　务室相关人员对申请报废资产的原价、已使用年限、估计使用年限、资产

　　的现状、报废原因进行核实，并根据相关规定提出处置及责任认定建议。

　　局长及党委会审批通过后，由财务室准备相关资料报相关上级部门进行审

　　批。相关上级部门审批通过后，由单位资产管理员按照审批意见对固定资

　　产进行处置。如需个人承担理赔责任的，由单位纪检人员催促责任人进行

　　理赔。

　　财务室根据相关票据、文件进行账务处理，资产管理员凭相关文件、票据销记固定资产台账。

　　行政事业单位资产收益包括对外投资取得的投资收益、资

　　产出租出借取得的收入、资产出售收入、资产报废报损残值变价收入等。

　　本单位资产收益上缴市财政国库，执行“票款分离”制

　　度和“收支两条线”管理规定。

　　行政事业单位资产是国有资产的重要组成部份。各级管

　　理部门、资产使用单位及使用人都有管好用好资产的义务和责任，依法维

　　护其安全、完整。各部门资产管理员对部门资产使用情况进行监督，并每

　　月将《资产使用明细表》报资产管理岗汇总。

　　资产管理岗汇总使用情况，进行分析并提出改进计划，交分管领导及局长审批。改进计划审批通过后，下发至各部门实施执行。

　　固定资产使用情况必须内容完整、统计真实，无虚报、漏报、瞒报、拒报。分析报告需包含固定资产的变动、使用、处置、结存

　　情况。

　　单位应当加强资产管理和监督，坚持单位内部监督与财

　　政监督、审计监督、社会监督相结合，事前监督、事中监督、事后监督相

　　结合，日常监督与专项监督检查相结合的资产监督管理体系。

　　单位工作人员违反本制度规定，擅自占有、使用、处置

　　资产的，按照

　　《财政违法行为处罚处分条例》

　　的规定进行处理；

　　情节严重，造成资产大量流失，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

　　本办法规定的低值易耗品是指达不到固定资产标准的办

　　公耗材、办公文具、卫生用品、照明用具、水电暖设施配件等。由本处室

　　剔除采购申请，按照政府采购流程进行审批、采购。

　　低值易耗品由本处室资产管理员统一保管，并建立低值易

　　耗品管理台账。

　　低值易耗品的领用需使用部门填写低值易耗品领用单，内

　　容包括领用低值易耗品的名称、规格、数量、领用人等。领用部门的负责

　　人对领用单内容的真实性、合理性进行审核并签字。本处室负责人对领用

　　数量、类型是否合理、是否符合规定进行审批。资产管理岗人员按照审批

　　通过后的领用单登记低值易耗品台账，并要求领用人登记，仓库管理员按

　　照领用单发放低值易耗品

　　本单位机关车辆和驾驶员由本处室统一管理、统一调度、统一组织考核，驾驶员须服从本处室安排。公车使用人员根据实际用车情

　　况，填写用车申请单，内容包括：用途，目的地，估计公里数。用车部门

　　负责人对用车的必要性、合理性、合规性、真实性进行审核。本处室负责

　　人对用车的合理性、合规性进行审核。

　　车辆管理人员根据已审批签字的用车申请进行派车，并

　　填写车辆使用登记簿，内容包括：车辆信息、驾驶员、使用人员、目的地

　　等，车辆使用登记应与用车申请一致；车辆返回后，由驾驶人员通知车辆

　　管理人员对车辆返回时间、实际运行公里数进行登记，并与车辆使用申请

　　书估计的公里数进行核对，差别较大的，应进一步追查原因，并向本处室

　　负责人报告。

　　审计监督部门定期对公车使用合规性、合法性、及是否

　　存在公车私用的情况进行监督检查。

　　车辆维修与保养坚持厉行节约，修旧利废，修复为主，换件为辅的原则，坚决纠正只使用不保养和以修代替保养的做法。凡能自

　　行处理的车辆故障，应竭力自行处理。

　　严格执行车辆维修(保养)审批制度。车辆的日常保养

　　由驾驶员自行负责，本处室催促检查，其它保养由本处室根据车辆行驶里

　　程和技术状况合理安排。车辆维修或者保养必须实行事前报告。车辆需要维

　　修、内饰更新或者保养时，先由车辆驾驶人员提出申请并填写

　　《车辆维修(保

　　养)申请表》，经报请本处室负责人审核后报局长审批，到定点维修机构进

　　行维修或者保养。长途车辆在外必须修理时，必须征得用车领导允许，并

　　电话向本处室车辆管理人员报告，事后应补填《车辆维修(保养)申请表》。

　　车辆修理开支超过2万元的，须经党委会商议允许。车辆修理完毕由经办

　　司机按照财务审批权限办理结算付款手续。本处室要建立各车辆的维修档

　　案备查，并定期发布。

　　车辆维修(保养)过程中，司机不得擅自增加维修(保

　　养)项目，确需增加的必须告知本处室并报请分管领导允许。报修车辆修

　　复后，司机接车时，应认真检查维修项目并核对无误，在维修项目单上签

　　字确认，交回复核。

　　车辆需维修时，车辆管理人员应全程参预维修接洽、商谈，和司机一道监督修车质量和进度。特殊是重点部位的维修和更换

　　重要部件时，要全程跟踪，确保维修质量。

　　未经批准，擅自维修、增加维修(保养)项目或者不到指

　　定厂家维修的，所发生的一切费用由司机自己承担，单位不予报销。

　　司机须凭《车辆维修(保养)审批表》方能报销维修

　　或者保养费用。报销费用时，车辆管理人员须签字证明。

　　车辆保险按政府采购的有关规定执行，统一由本处室办

　　理。

　　本制度由本单位内控领导工作小组负责解释。

篇三：《资产管理制度》

　　资产管理制度

　　第一章总则

　　第一条

　　为规范XX公司（以下简称“公司”）的资产管理，明确资产的获取、保管、领用、处置与转移的权责关系与管理流程，维护国有资产的安全、完整、不受侵犯，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值，根据《企业内部控制应用指引第8号-资产管理》等相关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

　　第二条

　　本制度所称的资产管理，主要包括流动资产管理、固定资产管理、无形资产管理、长期投资管理以及资产评估、资产处置管理等。

　　本制度所称的流动资产，是指公司可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权、存货等。

　　本制度所称的存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括外购的原材料、燃料、低值易耗品、周转材料、备品备件等。

　　本制度所称的固定资产，是指公司为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过一个会计年度，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

　　本制度所称的无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、技术成果、特许经营权和土地使用权等。

　　本制度所称的长期投资，是指公司及各子公司通过投资取得被投资单位的股份，以及其他不准备一年内变现的投资。

　　本制度所称的资产处置，是指公司将其占有、使用的各类资产转让给其他法人、自然人或者其他组织的行为。

　　第三条

　　公司综合部（以下简称“综合部”）应当指定有关人员为资产实物管理员，专门负责办理存货、固定资产的入库、领用、转移等登记工作，组织定期盘点，建立存货、固定资产实物台账，并定期与综合部资产价值管理员核对存货、固定资产台账。

　　不得以综合部资产价值管理员兼任资产实物管理员，以确保不相容岗位相分离；也不得以存货、固定资产的财务台账代替存货、固定资产的实物台账；采购人员不得兼任验收人员或资产实物管理员。

　　资产实物管理人员变动时，对于所管理的存货或固定资产应当按办理移交手续。

　　第四条

　　资产实物管理员对存货、固定资产进行清查盘点中发现的盘盈、盘亏、报废、毁损等情况时，应及时查明原因并申请处置。

　　使用单位保管的存货、固定资产发生盘亏、报废、毁损等情况需要进行资产损失核销时，需按照公司“三重一大”决策制度实施办法

　　的规定，由经总经理办公会审议后，报总公司履行决策程序。

　　第五条

　　公司采购存货及固定资产时，应当根据公司《采购管理制度》规定的程序进行，并订立相应的采购合同。

　　第六条

　　本制度适用于公司对各类资产的管理活动。

　　第二章职责分工

　　第七条

　　综合部作为资产管理价值管理与实物管理的归口管理部门履行下列职责：

　　（二）负责资产的价值管理与实物管理，建立相应的资产价值台

　　账与实物台账；

　　（三）负责组织相关部门进行办公用品、备品备件等存货及固定

　　资产盘点与账实相符核对工作；

　　（四）负责特许经营权与土地作用权类无形资产的管理；

　　（五）负责管理设施、泵站设施等资产的实物管理；

　　（六）负责办理产权登记工作；

　　（七）其他与资产管理相关的工作。

　　第八条

　　公司其他相关部门履行下列职责：

　　（一）负责对本单位领用的资产进行保管；

　　（二）负责建立本单位资产实物台账，并定期或不定期组织开展

　　盘点工作；

　　（三）负责根据综合部的通知，组织本单位开展办公用品、备品备件等存货盘点与账实相符核对工作；

　　（四）其他与资产实物管理相关的工作。

　　第九条

　　审计部负责履行下列资产管理职责：

　　（一）

　　对各资产实物管理责任单位的资产管理活动进行审计监督；

　　（二）对各资产实物管理责任单位的资产管理活动存在的问题，提出改进意见，并对违规责任人提出处罚建议；

　　（三）其他与资产管理审计监督相关的工作。

　　第三章流动资产管理

　　第一节

　　流动资产管理原则

　　第十条

　　货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权等流动资产的管理，按照公司其他相关规章制度的规定执行；存货的管理，执行本制度的规定。

　　第二节

　　存货的请购与采购控制

　　第十一条

　　综合部应当分别根据经常性采购项目、生产经营管理计划、销售计划等制定存货采购计划，并根据预算有关规定，结合公司的业务特

　　点编制存货的年度采购预算。

　　第十二条

　　公司采购实施责任单位（以下简称采购单位）在外购存货时，应当建立长期的供货渠道和客户信用评价体系，保证货源稳定、质量从优、价格合理、供应及时。

　　第十三条

　　采购单位确定采购时点、采购批量时，应当考虑本单位需求、市场状况、行业特征、实际情况等因素，尽可能降低材料库存。

　　第十四条

　　采购单位应当根据采购预算和采购计划进行采购，严格控制预算外或计划外采购。

　　第三节

　　存货的入库验收与保管控制

　　第十五条

　　综合部应当分别按照采购合同的约定，对入库存货的数量、质量等进行检查与验收，保证存货符合采购要求。

　　第十六条

　　外购存货入库前一般应经过以下验收程序：

　　（一）

　　采购人员应当在到货后会同综合部资产实物管理人员或其聘请的专业人员对数量、外观、质量及相关附随资料进行实物验收；

　　（二）对经验收不符合要求的货物，由采购人员及时办理退货或

　　索赔；

　　验收合格的，由采购人员发起《验收入库单》，详细填明资产名称、规格型号、数量、价格、发票号等，验收人员审核确认、综合部负责人同意后，由实物保管员清点数量、核对规格型号后，办理实物入库签收手续。

　　第十七条

　　综合部应当按仓储物资所要求的储存条件贮存存货，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施；贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格入库、出库审批制度。

　　第十八条

　　综合部应当对验收入库的存货建立《存货明细台账》，详细登记存货的资产编码、资产名称、类型、规格型号、制造商、计量单位、数量、采购金额。

　　第四节

　　存货的领用与发出控制

　　第十九条

　　各使用单位领用存货时，应当根据经批准的本单位预算，由经办人填写《领用（料）单》，单位负责人审核，报综合部负责人审批。超出本单位预算领用（料）限额的，应当报经公司分管领导审批。

　　第二十条

　　资产实物保管人员应当根据经审批的《领用（料）单》发出货物，并在《存货明细台账》中记录启用日期、使用状态、领用人、使用部门、存放地点。

　　第五节

　　存货的盘点与处置控制

　　第二十一条

　　综合部资产价值管理员应当于每年年末定期组织资产实物管理人员及各资产实物使用单位进行一次存货实地盘点。

　　第二十二条

　　进行存货定期盘点时，资产实物管理员应当编制存货盘点表，分析存货盘盈、盘亏结果及原因，资产价值管理员审核后提出处理意见，经公司分管领导审查，报公司总经理批准后，在期末结账前处理完毕。按照公司规定应当报送董事会批准的，由综合部报董事会审批。

　　第四章固定资产管理

　　第一节

　　固定资产管理原则

　　第二十三条

　　公司固定资产购建、技术改造与修理和改扩建工程项目应严格按总公司下达的专项投资计划与投资预算执行。

　　第二十四条

　　公司项下固定资产零星购置和技术改造与修理，必须严格按照总公司审定的预算执行，不得突破预算。确因特殊原因需追加预算，须报总公司审批。

　　第二十五条

　　公司项下基建项目、改扩建项目、技改工程应按照有关规定，及

　　时办理资产移交手续，增加固定资产。

　　第二节

　　固定资产的请购与采购控制

　　第二十六条

　　公司相关单位根据科研、生产及工作的实际需要，在每年年底编制本单位下年度所需新增固定资产投资计划，报综合部编制固定资产投资预算并履行报批程序。其中科研性设备、生产性技术装备、计算机与网络设备的购置计划，需注明设备名称、规格、型号、参考价格等明细情况。

　　第二十七条

　　预算内的固定资产购置，由使用单位提出申请，由公司指定的采购单位按照公司《采购管理制度》和《招标管理办法》等的规定进行采购；预算外的固定资产购置，还应当由使用单位提出专项申请，按公司预算管理办法调整预算后再行采购。

　　第三节

　　固定资产入库验收与保管控制

　　第二十八条

　　公司占有、使用或管理的建筑物等不动产，经取得所有权证书或自建房屋于竣工结算后，应即办理固定资产登记手续，综合部应当填写《固定资产验收单》并建卡列管，之后交公司财务部建卡及入账。

　　第二十九条

　　外购动产类固定资产入库前的验收，按照存货验收入库规定执行。

　　第三十条

　　资产实物管理员建立《固定资产管理明细台账》，详细登记固定资产的资产编码、资产名称、类型、规格型号、制造商、计量单位、数量、采购金额。

　　第三十一条

　　固定资产办理完入库手续后，资产实物管理员应在固定资产标签上填写资产编码，并将标签粘贴在已入库固定资产的醒目位置，以作为标记，方便以后核对。

　　第三十二条

　　采购人员在固定资产验收入库后，应当将发票原件交至财务部门办理付款手续。

　　第四节

　　固定资产领用、变更及退回

　　第三十三条

　　各使用单位领用计算机与网络设备、生产设备及科研仪器等固定资产时，应当由使用人或经办人根据年度预算，填写《领用（料）单》，经本单位负责人审批，报综合部负责人审批。

　　第三十四条

　　资产实物管理员应当根据经审批的《领用（料）单》发出货物，并在《固定资产明细台账》中记录启用日期、使用状态、领用人、使用部门、存放地点。

　　第三十五条

　　各使用单位应当妥善保管设备、仪器等固定资产，精心维护与使用，不得任意拆卸、改装或擅自转借、出售。发现有毁损、遗失等情况，应当及时向公司资产实物管理员报告。

　　第三十六条

　　固定资产在公司不同单位之间相互转移时，应由转出单位经办人填写《固定资产调拨单》，经单位负责人审批，转交转入单位负责人同意、接收人审核确认，并抄送公司综合部，以调整《固定资产明细台账》中的记录。

　　第五节

　　固定资产的盘点、维护和保养

　　第三十七条

　　固定资产的盘点与处置控制，按照本制度存货的盘点与处置控制规定执行。

　　第三十八条

　　综合部应当对各项固定资产实施定期和不定期的保养及维修。

　　固定资产的保养及维修由使用单位提出《固定资产请修单》，综合部经办人根据年度预算审核确认后，提交经综合部负责人核准后办理。

　　固定资产的保养及维修，需要发包给外部专业厂商维护时，按照公司《采购管理制度》的规定办理。

　　第五章无形资产管理

　　第三十九条

　　综合部对依法以公司名义取得的特许经营权与土地使用权的状况及其变更进行监管。

　　综合部负责建立《特许经营权台账》与《土地使用权台账》，对特许经营权与土地使用权进行登记管理。

　　第六章长期股权投资管理

　　第四十条

　　公司制定投资管理办法，规范长期股权投资行为、加强投资管理、提高投资效果。

　　第四十一条

　　长期股权投资实行统一决策、分级管理，即公司按照《“三重一大”决策制度实施办法》的规定负责集中决策，各单位经公司批准后，方可履行对外投资职能。

　　第四十二条

　　长期股权投资必须严格遵照公司投资管理办法的相关规定，加强风险评估、决策立项、资产投出和持有、收益回笼、投资处置和监督检查等各环节的内部控制，实现投资收益的最大化。

　　对外股权投资涉及到实物资产转移的，应当按规定进行资产评估，履行好相关报批手续。

　　第四十三条

　　各单位生产经营资金不足或者财务状况严重恶化、资不抵债的，不得对外开展股权投资活动。

　　第四十四条

　　公司对股权投资项目实行跟踪监督管理，投资管理部门要及时做好投资项目的效益测算和分析评价工作，定期对投资项目开展价值测试和分析，并及时向公司汇报投资进度、经营状况、收益实现等情况，对投资造成重大损失的，要及时查明原因、分清责任，提出处理或处置建议。

　　第七章资产评估管理

　　第四十五条

　　公司在发生产权转让及其他影响国有权益等行为时，应当进行资产评估。

　　第四十六条

　　公司总经理办公会同意进行资产评估后，由财务部负责选聘中介机构进行评估。资产评估合同由综合部代表公司与中介机构签订。

　　第四十七条

　　公司综合部收到评估机构出具的评估报告后，对评估报告无异议的，应当向公司总经理进行报告。

　　第八章资产处置管理

　　第四十八条

　　公司的资产处置应当按照公开、公平、公正和依法依规依程序的原则进行，严格按照公司“三重一大”决策制度实施办法的规定履行决策程序和审批手续，未经批准不得自行处置。

　　第四十九条

　　公司项下资产处置范围包括：

　　（一）

　　以出让等有偿方式取得且可以依法转让的国有土地使用权、特许经营权等；

　　（二）地面建筑物、构筑物及其附属设施；

　　（三）各类机器、设备、仪器；

　　（四）机动车及其他交通运输工具；

　　（五）报废与核销资产；

　　（六）存货；

　　（七）债权资产；

　　（八）商标专用权、专利权及著作权等知识产权；

　　（九）其它依法可以转让的实物和无形资产。

　　上述资产不包括企业正常经营过程中对外销售的产品。

　　第五十条

　　公司经批准进行资产对外转让的，根据转让标的资产的实际情况，采用拍卖、竞投等公开竞价方式进行；需采用协议转让等其他处置方式的，必须按程序报经总经理办公会审定。

　　第五十一条

　　资产处置程序

　　（一）申报与公司总经理办公会审议。

　　由资产使用单位经办人发起《资产处置审批单》，提出资产处置申报意见和资产处置方案，资产使用单位负责人审核，资产实物管理单位负责人审核，经公司分管领导同意，提交公司总经理办公会审议通过后，报总公司总经理办公会审议。

　　（二）资产评估。

　　对需要进行评估的资产，在总公司总经理办公会审议同意后，由总公司财务部选聘有相应资质的中介机构进行资产评估，评估报告作为确定资产转让价格的参考依据。

　　（三）公司董事会决策与审批。

　　公司财务部收到资产评估报告后，提交公司董事会决策；董事会同意后，由总经理会签、董事长审批。

　　（四）结算交易资金。

　　综合部应严格按照公司审批确定的处置方案进行资产处置，确定受让方后应组织交易双方签署资产交易合同，并在资产交易合同约定的期限内完成资金结算和资产移交工作。

　　第九章违反规定的责任

　　第五十二条

　　公司各单位有下列情况之一，由综合部提出处罚意见，经公司总经理办公会批准后，按照公司相关责任追究规章制度的规定给予处分；触犯刑律的，移送司法机关追究其刑事责任：

　　（一）因对实物资产管理不善，导致价值受损或实物遗失的；

　　（二）不履行相应的内部决策（批准）程序或者超越权限、擅自转让相关资产的；

　　（三）故意隐匿应当纳入评估范围的资产，或者向中介机构提供

　　虚假资料，导致评估结果失真，或者未经评估就进行转让、造成资产流失的；

　　（四）与对方当事人串通，低价转让或高价受让相关资产，造成资产流失的；

　　（五）隐瞒或截留处置资产和处置收入；

　　（六）其他违法违规行为。

　　第十章附则

　　第五十三条

　　本制度由公司董事会审议通过，自发布之日起施行。

　　第五十四条

　　本制度授权综合部负责解释。

篇四：《资产管理制度》

　　资产管理制度资产管理制度（通?5篇）　　在社会发展不断提速的今天，制度起到的作?越来越?，制度对社会经济、科学技术、?化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着?分重要的作?。那么什么样的制度才是有效的呢？下?是?编收集整理的资产管理制度（通?5篇），供?家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。　　资产管理制度11.固定资产及其相关规定

　　(1)根据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产。

　　①单位价值较?。

　　②为?产商品、提供劳务、出租或经营管理?持有的。

　　③使?年限超过?年。

　　(2)本制度将企业投资建设、购置或以其他?式形成的，交由企业经营管理的以下资产作为固定资产。

　　①企业房屋、建筑物、构筑物。

　　②复印机、相?冲印设备、运输车辆等。

　　③中央空调、监控系统、消防系统、通信及播?系统、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备(设施)卫星电视接收系统、供配电系统、供排?系统、洗涤设备。

　　(3)不作为固定资产管理的?具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企业存货管理办法执?。低值易耗品，应包括(但不仅限于)下列项?：

　　①各种?具、家具、?具、玻璃器?、瓷器等。

　　②电视机、影碟机、?箱、显?器、投影仪等。

　　③餐桌、餐椅、餐具、?品架、?品容器、不锈钢?具等。

　　④电话机、传真机、办公桌椅、沙发、?件柜、饮?机、会议桌椅、移动电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。

　　⑤厨房中除冷柜以外的所有?、器具。

　　⑥地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。

　　⑦制服、餐桌?品、?棉制品等。

　　⑧在经营过程中周转使?的包装容器等。

　　⑨固定资产的维修维护?品、?具及备?零部件等。

　　(4)企业全部资产的所有权均属企业所有，任何个?或其他组织?权私?对企业的资产进?处置、变卖、毁损、报废，?权将企业资产对外进?担保、抵押、质押等民事?为。

　　(5)企业管理?员对资产?使经营、管理、使?和维护的职权。

　　2.固定资产预算制度

　　(1)每个会计年度初期，企业各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产的使?情况、维修计划、报废计划、拟新增资产购置计划及其他与固定资产相关的?出计划，上报给?程技术部门和财务部门。

　　(2)企业财务部根据企业下年的资?情况，提出资?安排计划。

　　(3)?程技术部门根据各部门对固定资产的使?情况，对上述计划从技术?度提出意见。

　　(4)企业采购部门、使?部门、财务部门及企业财务部门，各?遵照固定资产预算执?相应责权，记录、监督、管理、使?好固定资产。

　　(5)企业总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报企业相关部门。

　　(6)企业管理委员会将上述计划讨论通过后形成企业的年度固定资产预算。

　　3.固定资产购建及形成

　　(1)在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执?购建任务。

　　(2)未列?预算范围?急需使?的资产，按照预算形成程序，由使?部门提出报告，相关部门(含企业财务部)出具意见后，由企业总经理决定是否确需购建资产。

　　(3)对于确需购建的资产，由企业总经理将购建计划提请企业的决策?员审批。

　　(4)各相关部门按审批意见执?购建任务。

　　4.固定资产的管理

　　(1)根据企业经营管理的具体情况，企业固定资产按账务和实物分别进?管理。

　　(2)企业固定资产的账务管理。

　　①企业固定资产账务统?由企业财务部门核算，固定资产的核算按照企业的相关规定执?。

　　②企业财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查企业的固定资产。对固定资产的使?、维护、维修、服役状态、报废情况与账?记录情况进?核实，并对各责任?的资产管理执?情况提出奖惩建议。

　　③企业财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算?作。

　　④对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。

　　(3)企业固定资产的实物管理。

　　①各部门应对本部门所管理的资产建?资产档案，对本部门的资产位置、功能、?作状况、操作?法、使?注意事项、能源耗?情况、修理维护情况、预算执?情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个?，以确保资产的安全和有效使?。

　　②企业财务部虽不对企业固定资产进?账务核算，但应按固定资产原始?账价值设置固定资产清单、建?固定资产台账及固定资产卡?，将固定资产统?编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全?监督责任。

　　③各部门应对固定资产进?不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理?作。

　　④在由财务部统?记录的基础上，将企业的固定资产管理责任分解到各个部门。各个部门的负责?对本部门责任内的资产负有全?管理的责任。

　　⑤各部门应对管辖内的资产制定定期检修制度，以确保机器、设备的正常运?和建筑物的功能完好。

　　⑥对于专业性较强，需要特殊技能、须持证?员操作的设备，应配备专门的操作?员，严格按照设备的操作规程和国家的相关规定执?。

　　⑦企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全?责任，企业?程技术部门协助总经理做好固定资产的管护?作。

　　5.固定资产的折旧

　　(1)固定资产的折旧由企业统?核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧。

　　①已提折旧仍继续使?的固定资产。

　　②按照规定单独估价作为固定资产?账的?地。

　　(2)固定资产的折旧采?直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下。

　　①房屋营业?房xx年、?营业?房xx年、简易房xx年。

　　②建筑物年。

　　③机器设备类。供电系统设备xx年、供热系统设备xx年、中央空调设备xx年、通信设备xx年、洗涤设备xx年、维修设备xx年、厨房?具设备xx年、电?计算机系统设备xx年、电梯年、相?冲印设备xx年、复印设备xx年、其他机器设备xx年。

　　④交通运输?具类。?中型客车(座以上)xx万公?年、?轿车xx万公?年、货车xxxx万公?xx年、摩托车xxxx万公?xx年。

　　⑤电器及影视设备类。闭路电视播放设备xx年、?响设备xx年、电冰箱柜年、空调器柜式年窗式xx年、电影放映机xx年、其他电器设备xx年。

　　(3)企业固定资产净残值按税务机关的要求执?。

　　(4)固定资产减值，按企业相关制度进?处理。

　　6.固定资产的修理、维护及?常保养

　　(1)企业的固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运?。资产的维修按年度固定资产预算进?。

　　(2)资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批?意见执?维修任务。

　　(3)各责任部门应随时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理??未纳?预算的情形，应做出报告经?程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，上报企业总经理批准。

　　(4)若与固定资产有关的后续?出?额较?(通常按超过固定资产原值的为准)，则应当计?固定资产账?价值。相应的?出，应由企业负责?审批。

　　(5)零部件等维修费?，按企业费?报销办法执?，相关费?计?企业当期损益。固定资产的修理?出不得以预提或待摊的?式处理。

　　(6)企业正常经营期间，若需对建筑物进?装修。装修?案和相应?出应由企业负责?批准。　　若装修?出符合固定资产改良?出标准，则企业财务应将此项?出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科?核算，并采?合理的?法单独计提折旧。

　　7.固定资产的清理及报废

　　(1)企业财务部和企业财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转?事项进?账务处理。

　　(2)各部门应不定期地对所管辖的固定资产进?清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转?的固定资产，应及时与企业财务部和企业财务取得联系。对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系?为因素造成，须追究相关?员的责任。企业资产的转出和转?应征得企业负责?的批准。

　　(3)对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进?清理或报废处理。

　　①由于意想不到的因素，资产受到不可抗?损坏，已?法继续服役。

　　②?法正常运?，且?法修复。

　　③能源消耗等使?成本过?，购置新设备?使?现有设备更经济。

　　④修理费?过?，不如购买新设备。

　　⑤原有设备的?艺、技术已被新?艺、新技术淘汰，继续使?已经不经济。

　　⑥由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使?已违反了这些新规定。

　　⑦其他需要对设备进?报废的原因。

　　⑧继续使?将对环境造成重?不良影响。

　　(4)对于未来得及纳?预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由企业负责??项审批。各相关部门根据审批意见办理。

　　(5)对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书?报告，经?程技术部门鉴定、财务部门(含企业财务)验证后，由企业总经理确认，按程序纳?年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。

　　(6)对在政府?政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转?资产的过户等相关?续。

　　(7)财务部门(含企业财务)应配合并监督好各相关部门的清理?作，做到资产清理费?按规定开?、资产残值收?及时?账。　　对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、?额?账。

　　8.附则　　本制度?批准之?起执?，此前与本办法不?致的规定?动作废。　　资产管理制度2　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员?的职责，现结合公司实际，特制定本制度。　　?、固定资产的标准　　固定资产是指使?期限超过?年的房屋、建筑物、机器、机械、运输?具以及其他与?产经营有关的设备、器具、?具等。不属于?产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使?期限超过2年的，也应作为固定资产管理。　　?、固定资产的分类　　固定资产类别

　　折旧计提

　　年限

　　净残值率

　　1、房屋及建筑物2010%

　　2、机器设备1010%

　　3、运输?具1010%

　　4、计算机设备510%

　　5、办公家具及设备510%　　三、固定资产的管理部门　　根据内部控制制度，固定资产由设备部对?产设备及相关设备进?管理;由IT部对计算机设备进?管理;由?事?政部门对办公家具及运输?具进?管理。　　各具体管理部门应：

　　1、设置固定资产实物台帐，建?固定资产卡?。

　　2、对固定资产进?统?分类编号

　　3、对固定资产的使?落实到使??(机器设备落实到组)　　四、固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门。

　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐。

　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进?帐务处理。

　　4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进??次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡?致。　　五、固定资产的购置

　　1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性?出申请单”(格式后附1)，由部门经理、?产部门经理、财务部及总经理批准。

　　2、经批准后，由采购部门安排专?负责采购，填写“固定资产采购申请表”(格式后附2)，报经部门经理、?产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货?商报价以备合理采购。

　　3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”(格式后附3)?式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、?额、供货?商，并同时对固定资产进?编号。?份由使?部门留存，?份交财务部进?相应的帐务处理，?份交资产管理部门填写固定资产卡?，更新台帐，落实使?责任?。　　六、固定资产的转移

　　1、固定资产在公司内部部门员?之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”?式四联(格式后附4)，送移?部门签字，确认后交固定资产管理部门，第?联由管理部门留存，更新固定资产卡?，第?联送交会计部门，第三联送交移?部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

　　2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书?通知财务部，以便进?帐务处理。

　　3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使?部门和新的使??，以便监督管理。　　七、固定资产的`出售　　固定资产使?部门应将闲置的固定资产书?告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执?：

　　1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售?额，报部门经理、?产部门经理、财务部和总经理审批。

　　3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进?处置，并对固定资产卡?登记出售?期，台帐做固定资产减少。

　　4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进?相应的帐务处理。　　?、固定资产报废

　　1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使?部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

　　2、经批准后，固定资产管理部门对实物进?处理。处理后对台帐及固定资产卡?进?更新，并将处理结果书?通知财务部。

　　3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进?帐务处理。　　九、固定资产编号

　　1、编号原则：按?类、所在部门的成本中?号、顺序号、取得年?编制。

　　1、房屋及建筑物，代码为012、机器设备，代码为023、运输?具，代码为034、计算机设备，代码为045、办公家具，代码为05　　?、固定资产的清查　　公司建?固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执?。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7)，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐?数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡?相核对?致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、?产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进?相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡?内容进?更新。　　资产管理制度3　　第?章总则　　第?条为了加强固定资产管理，提?使?效益，保护公有财产安全，促进管理?作和业务活动的开展，根据国家有关财务

　　制度的规定，制定本办法。　　第?条本办法适?于总公司和各专业公司(不包括有独??事管理权的专业公司，下同)，其它所属企业可参照执?或另?制订管理办法并报总公司财务本部备案。　　第?章固定资产及其分类　　第三条固定资产是指使?期限在?年以上、在使?过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与?产经营有关的设备、器具、?具等;不属于?产经营设备的物品，单位价值在20XX元以上、使?期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产?录。　　第四条固定资产分类按国家相关?业财务制度规定执?。　　第三章固定资产的计价　　第五条固定资产计价的原则和?法：

　　(?)购?的固定资产，以其购?价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费?计价，国外购?的还应包括进?税?;

　　(?)?制、?建的固定资产，按建造过程中的实际?出计价;

　　(三)在原有固定资产基础上进?改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发?的实际?出计价。

　　(四)投资者投?的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

　　(五)接受捐赠、从境外调?或引进的固定资产，以所附单据确定的?额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税?等计价;?所附单据的，按照同类固定资产现?市场价格计算;

　　(六)盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价;公司购建固定资产交纳的固定资产投资?向调节税、耕地占?税计?固定资产的价值。公司可依法对固定资产进?有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进?评估。　　第四章固定资产析旧　　第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执?。　　第七条公司计算提取固定资产折旧，采?平均年限法(下称直线法)。净残值率按3%计算。当?增加的固定资产当?不提折旧，当?减少的固定资产当?照提折旧。　　第?条直线法的折旧额按下列公式计算：

　　(?)固定资产年折旧额=(固定资产原值-净残值)/预计使?年限。

　　(?)固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值。

　　(三)固定资产?折旧额-(固定资产值×固定资产年折旧率)/12。　　第五章固定资产购置、报废与管理　　第九条总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表)(样式附后)，报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准：

　　1)预算内购置固定资产5，000元(不含)以下由财务本部和办公室共同审批;5，000元?30，000元(不含)由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。

　　2)凡预算外购置固定资产?律由总公司总经理批准。　　第?条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，?律按程序报总公司总经理批准后?可购置。　　第??条经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门??购置。　　第??条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送《固定资产报废申请表》(调样式附后)，经总公司办公室组织有关部门和?员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。　　第?三条原则上维修费??于净值的固定资产不予报废。　　第?四条总公司办公室统?负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进?分类，设置固定资产卡?并详细登记，年内

　　会同财务本部进?固定资产盘点。　　第?五条总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减(购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等)及时按有关规定进?帐务处理。　　第?六条固定资产的?常维护、保养以及修理由各位?部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建?岗位责任制度，落实到?。　　第六章财产清查　　第?七条总公司办公室和财务本部对固定资产进?定期或不定期的清查(?少年终清查?次)，固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进?帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。　　第??条固定资产清查的程序：固定资产全?清查时，由办公室和财务本部组成清查?组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关?员签字或盖章后，财务本部据以进?有关的帐务处理。　　第?九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。　　第??条固定资产有偿转让收?或清理报废变价收?扣除清理费后的净收?与其帐?净值(固定资产原值减累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计?营业外收?或营业外?出。毁损、报废损失较?的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。　　第七章　　附则　　第???条本规定由财务本部负责解释和修订。　　资产管理制度4　　固定资产是酒店经营，提?服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理?作，保护酒店财产的完整?缺，提?固定资产的使?效率，充分挖掘现有固定资产的潜?，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营发展具有重要的意义。　　?、固定资产定义　　固定资产是指使?期限超过?年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与?产经营有关的设备、器具、?具等。不属于?产经营主要设备物品，单位价值在2000元以上并且使?期限超过两年的资产，也应当作为固定资产核算。　　?、固定资产的分类?录　　酒店购置的固定资产，根据《中华?民共和国旅游服务?业会计制度》进?分类核算，固定资产分为以下?类：

　　1、房屋及建筑物：指酒店所有的营业?房和其他建筑物。

　　2、机器设备类：包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电?系统、厨房机具、电梯、通讯设备、?型洗涤设备、维修器械及其他机械设备等。

　　3、电器设备类。包括电脑?络系统、复印打字设备，闭路电视播放设备，?响设备，电视机，电冰箱，空调机及其他电器设备。

　　4、交通运输类。包括客车，货车，?李车等

　　5、家俱类。包括酒店各部门使?的所有家具、办公?家具设备、灯具、地毯及?艺摆设等。

　　6、其他类。指消防监控设备，贵重器?，健?房设备等不在上述分类的固定资产。　　三、具体管理制度

　　1.固定资产管理实?分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到部门和个?，执?岗位经济责任制，做到“物物有?管，??有专职”。

　　2.固定资产的账务管理归?财务部，每年由财务部负责牵头，组织有关部门?员进?清查盘点，使之账实相符;固定资产的实物管理??，酒店机器设备、仪表仪器等设备归??程部管理;其他资产由所在部门负责管理。

　　3.酒店各部门主要负责?为该部资产责任?，部门资产责任?对部门所辖范围内的资产负责，并委托专?(部门资产管理

　　员)进?部门内各项资产的账卡管理和盘点?作。

　　4.各部门要做好固定资产的维护保养?作，严格执?技术操作规程，遵守操作管理制度，确保设备性能和?作量负荷，减轻磨损，未经批准，不得擅?拆卸改装设备。

　　5.财务部对固定资产建?分类明细账，实??额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调?、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账?，随时掌握固定资产的变动情况。

　　6.?程部负责固定资产的维护保养和技术管理?作，对设备的拆卸、安装等技术项?负责施?及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。

　　7.各部门资产管理员负责管理本部门所使?的固定资产，部门资产责任?应根据部门资产的使?情况，建?部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设?基层管理组织，以共同做好资产管理?作。

　　8.各部资产责任?和资产管理员必须全?掌握所在部门固定资产的分布使?情况。

　　9.部门资产管理员在部门资产责任?的直接领导下，主要从事如下?作：

　　l检查本部资产的使?情况。

　　l管理部门的各种账、卡、保证卡实相符。

　　l参与资产的清查盘点?作。

　　l对资产的内部转移，先填写“资产内部转移通知单”，经部门负责?、总经理签批后，报财务部进?账务调整及卡?调整。

　　l对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清单”经由?程技术?员鉴定，报部门负责?、财务总监、总经理批准后?能进?报废处理，并注销该卡?。

　　10.固定资产的添置，应根据经营需要在年度或季度资本性?出预算中列明，添置固定资产时，由使?部门提交申请报告、可?性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可，报部门负责?，经财务部审核，报财务总监、总经理批准后?可采购。预算外的采购需提交详细的说明。

　　11.?制的固定资产完?后，必须办理验收?续，填制“验收启?报告书”连同材料费、安装费等附件，经?程部、使?部门和财务部验收签字后，报总经理批准并办理报账?续，登记固定资产账?和卡?。

　　12.直接购买的固定资产到货后，先办理验收?续，填制“验收启?报告书”，部门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经?程部、财务部、使?部门负责?签字后，然后办理报账?续，登记固定资产账?和卡?。

　　13.对固定资产的更新改造，?先由部门提交更新改造申请报告及可?性经济效益报告，报总经理批准后?能进?。竣?后，根据施?部门编制的更新改造交接造册，会同?程部、财务部，使?部门进?验收，办理交接?续，填制“验收启?报告书”连同更新改造竣?决算书等附件，经总经理批准后?账，登记固定资产账?和卡?。

　　14.固定资产内部转移时，有关部门先提交申请报告，经转?和转出部门负责?签字，由财务核批，报总经理批准后才能进?，然后，由资产管理员填制“资产内部转移通知单”，转?、转出部门办理移交和验收?续并签字以后报财务部进?账务卡?调整。

　　15.固定资产由于长时间使?发?磨损，不能继续使?或由于其他原因?进?清理报废时，先由使?部门资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经?程技术?员审查鉴定，报部门负责?、财务总监、总经理批

　　16.准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产账户并将清理情况记?固定资产卡?内，注销固定资产卡?，另?归档保管。

　　17.在清查财产中发现的盘盈、盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按以下审批权限报批后处理。　　盘盈的固定资产，经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值?账。　　盘亏和损失的固定资产，由部门总监/经理审批，报财务总监、总经理批准。

　　18.各部严格执?本管理制度，若因?作不落实，管理不善，导致部门使?的资产出现?为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责任?和资产管理员的责任。

　　19.资产管理员如有变动，应事先办理书?的移交?续，并得到财务部门的认可后?可办理调动?续。　　资产管理制度5　　第?条为了加强公司固定资产和低值易耗品采购、使?、保管和报废等管理，保证公司资产安全和完整，充分发挥资产使

　　?效能，制定本制度。　　第?条本制度适?于公司固定资产和低值易耗品的管理。　　第三条根据资产的价值和使?年限，分为固定资产和低值易耗品两类。

　　1、固定资产：单位价值2000元以上（含2000元），或使?年限1年以上的有形资产。

　　2、低值易耗品：单位价值在2000元以下（不含2000元）的各种?具物品和办公?品等，并且使?期限1年以下。　　第四条公司综合管理部负责对公司资产的实物管理，公司财务部负责对公司资产的价值管理，使?部门负责对公司资产的使?管理。　　第五条综合管理部设资产管理员岗位，负责对公司资产的全?统?管理，按部门建?资产管理台账，对固定资产、低值易耗品分设帐薄进?管理，资产使?部门要同步建?使?台帐，各部门必须设??名兼职的资产管理员负责对本部门使?资产进?登记，综合部资产管理员要定期会同相关部门对公司资产进?盘点。　　第六条固定资产、低值易耗品的购置：各部门提出采购要求，报综合部（资产管理员）审核，综合部根据现有资产情况及消耗标准，判断是否同意购置或直接从其它部门调拨并加注意见，如需采购，报相关领导审核批准后，由物资采供部或综合管理部采购?员采购。　　第七条固定资产、低值易耗品的验收：采购的资产由采供部和综合管理部依据《物品采购申请表》联合验收，详细核对品名、规格、数量、?额，仔细检查商品质量，对验收合格的物品填写《?库单》，记?库存；对验收不合格的物品须及时通知采购?员调换，否则不予?库。　　第?条固定资产的发放：发放固定资产时，须经相关?员和?政副总审批签字后办理，领??必须在《出库单》中签字确认。使?过程中因保管不善或其它?为因素造成固定资产遗失、失窃或损坏的，必须按规定赔偿。　　第九条低值易耗品的发放：发放低值易耗品时，综合管理部根据现有资产情况及消耗标准确认是否超标并加注意见，领??和资产管理部门负责?须分别在《出库单》中签字确认。　　第?条办公资产使??离职时，须将办公资产移交或归还所?办公资产，经相关部门负责?核实、确认后?可办理离职?续。　　第??条固定资产的登记与转移：综合管理部负责核查、统计各部门的固定资产，明确部门使?管理责任。综合管理部资产管理员应根据《固定资产出库单》及时登记资产管理台帐。部门固定资产出现遗失、损毁的应由使?部门填写《固定资产处置申请单》经总经理办公会及相关领导审批后，及时更新固定资产管理台帐；固定资产公司内部调拨转移的，须填写《固定资产内部转移通知单》经转出、转?部门相关?员及部门负责?签字确认后?可转移。　　第??条低值易耗品的登记：综合部资产管理员依据《低耗品出库单》，分设部门台帐进?登记。　　第?三条固定资产的报废：固定资产经专业?员确认已?法维修或维修费?超过资产原值时，由使?部门申请报废，总经理办公会研究同意后办理相应?续。　　第?四条低值易耗品的报废：经使?部门负责?同意，综合管理部经理审批后报废。　　第?五条资产的盘点、检查

　　1、各部门资产管理?员负责本部门资产的?查和盘点，并将清查盘点情况报综合管理部。

　　2、综合管理部负责资产的登记、检查及?常监督管理?作，不定期抽查各部门的资产管理情况。

篇五：《资产管理制度》

　　资产管理制度

　　第一节

　　目旳、合用范围

　　第一条

　　为加强企业资产管理，节省费用开支，提高资产旳使用效率和年限，维护企业资产安全，使资产旳管理制度化、规范化，特制定本制度。

　　第二条

　　本制度所指旳资产特指不作为商品发售旳实物资产，包括固定资产、办公用品（含接待用品、低值易耗品）和其他办公资产（含自制、受赠或调拨）。

　　第三条

　　本制度合用于企业各部门旳资产管理，各子企业、分企业、办事处及下属单位旳资产管理参照本制度执行。

　　第二节

　　有关责任

　　第一条

　　本制度由行政部确定，财务部审核，总经理同意，行政部发行。

　　第二条

　　行政部负责本制度旳管理执行，本制度修改权和解释权属行政部。

　　第三条

　　行政部负责资产旳实物管理，包括购置、查验、调配、清查及监督等；财务部负责资产旳价值管理，包括对行政部提出旳资产购置、维修、处置计划进行评估和审核，并对明细进行分类、分项管理；审计部负责审计资产旳购置、清查、处置。

　　第四条

　　各部门负责所使用资产旳保管和平常维护。

　　第三节

　　固定资产旳管理

　　第一条

　　固定资产原则

　　本制度所指旳固定资产是指有效期限超过一年，单价在元以上旳设备，并且在使用过程中保持原有实物形态不变旳资产。

　　第二条

　　固定资产旳财务管理

　　见财务有关规定。

　　第三条

　　固定资产旳平常管理

　　1、固定资产实行归口管理。行政部指定专人任资产管理员，负责对固定资产旳安全保管和有效运用进行全面监督、指导，财务部负责固定资产旳核算工作。

　　2、固定资产使用负责人应履行保管责任。固定资产发生故障需要维修时，应及时汇报行政部安排专业人员维修，不得自行拆卸或修理。资产在使用寿命期内因人为原因导致损坏或遗失旳，追究有关资产使用人责任，责成其对该资产按面净值进行赔偿，并对该员工所属部门负责人进行对应惩罚。

　　3、资产使用人内部调动或离职时，未办理资产移交手续，或资产未经容许随意变更所属权，导致账实不符旳，追究该使用人以及资产管理员责任。

　　4、根据企业资产购置状况，每六个月或一年进行一次资产实物盘点，做到财务部、行政部与使用部门卡一致、实一致。固定资产清查采用实地盘点措施进行，发现盘亏、盘盈应查明原因做出处理意见，上报企业总经理审批后执行。

　　5、资产管理员调动或离职时，必须进行清查盘点，办理交接手续，交接不清不准离职。

　　6、固定资产旳借用、转移、折旧、报废、处理、转让需填写《固定资产异动申请表》，经行政部、财务部审核，总经理同意后实行。

　　7、因固定资产使用人员调动或部门重新组合等状况引起固定资产转移，应

　　到人事行政部办理移交手续。

　　8、行政部应对认为有运用价值旳闲置固定资产予以整顿，确定处理意见呈报同意后进行处理。

　　9、财务部对调出旳固定资产，要参与移交手续旳办理，报废固定资产，要参与鉴定清理，清查固定资产，应到现场查点实物。

　　10、重要固定资产（房产、车辆等）应投保险，详细事项由行政部经办，财务部配合。

　　11、各项资产旳使用阐明书、质量保证书等资料统一由行政部保管，使用部门可使用复印件。

　　12、企业各部门、员工均有维护企业资产旳义务，严防资产流失，严禁故意毁损企业资产。

　　资产发生损坏时，应查明原因，分清责任，出具损坏汇报和处理意见，视物品损坏程度或经济价值对负责人员进行处理。

　　第四条

　　固定资产购置

　　1、各部门因工作需要须添置固定资产，应向行政部报送《行政物资申购单》行政部审核汇总，经预算审核程序同意后，人事行政部进行统一采购。

　　2、《行政物资申购单》应详细填写名称、规格、型号、性能、质量、估计价格等资料，以备作采购、验收根据。

　　3、经营用固定资产尤其是房产、车辆等重大资产旳购置，应由财务部、审计部进行可行性分析后报请董事会审批。

　　第五条

　　固定资产验收与使用

　　1、资产购进后，三日内由行政部专人验收，专人入库并登记资产台，再将有关单据交财务入库。

　　2、资产领用时，行政部登记，由领用人在登记表上签字。

　　3、资产使用人调动或离职时，行政部做好资产所属及负责人变更登记，交财务立案。

　　4、资产报废或所有权转移时，行政部及时办理资产注销手续，告知财务部账务处理。

　　5、固定资产原则上不得外借，外借固定资产必须经总经理审批同意方可办理。

　　6、非经营型固定资产或须盘活旳固定资产可以对外租赁。行政部负责组织企业财务部、审计部参与租赁协议旳拟订、租赁谈判和租赁收益管理。固定资产租赁须经企业分管副总审核，董事长审批后方可执行。

　　第六条

　　固定资产折旧

　　见财务有关规定。

　　第七条

　　固定资产旳报废及毁损

　　1、报废

　　固定资产因有效期满设备严重老化，或因遭受自然灾害和意外事故等原因而丧失使用价值旳，以及符合下列条件之一旳，可以申请报废：

　　a)

　　重要构件和部件损坏严重无法修复旳，或者修复费用过大且不经济旳；

　　b)

　　因设备陈旧、技术性能低，无改造运用价值旳；

　　c)

　　因事故及意外灾害导致严重破坏，无法修复旳；

　　d)

　　因改建、扩建工程需要，必须拆除旳；

　　e)

　　因消耗过大，无法改造，继续使用得不偿失旳；

　　f)

　　符合国家有关报废规定条件旳。

　　2、报废处理

　　对申请报废、毁损旳固定资产应进行鉴定，符合条件旳，通过固定资产清理程序，填写《固定资产异动申请单》，按企业财务管理制度规定，办理核销固定资产旳对应手续。

　　未经同意旳不得随意解体、拆除，已经报废旳固定资产不得再使用或者变相使用，对报废清理拆下旳材料、配件等应交行政部回收运用。

　　第八条

　　办公用品（含接待用品、低值易耗品）旳管理

　　一、办公用品旳管理范围

　　1、本制度管理旳办公用品范围为：办公用品、电脑耗材、印刷品、卫生清洁用品及劳动保护用品、接待用品等；其他物品根据产品特性可列入上述管理范围。

　　2、办公用品分为：消耗品、管制消耗品、管制品三大类。

　　A、消耗品是指：铅笔、笔芯、胶水、胶带、大头针、图钉、回形针、橡皮筋、信纸、橡皮、便签纸、钉书针、长尾夹等。

　　B、管制消耗品是指：中性笔、白板笔、记事本、涂改液、档案袋、电池、文献夹、文献栏、笔筒、印油、复写纸等。

　　C、管制品是指：剪刀、裁纸刀、卷笔刀、钉书机、打孔机、打码机、印章、计算器、尺、印台等。

　　3、电脑耗材是指：硒鼓、碳粉、复印纸、打印机墨水、墨盒等。

　　4、印刷品是指：企业信纸、工作日志、单据表格、企业宣传册、刊例、手提袋等。

　　5、卫生清洁用品是指：拖把、扫把、垃圾袋、垃圾篓、抹布、洗手液、洗洁精等。

　　6、接待用品是指：水果、鲜花、茶叶、一次性茶杯、香烟、白酒、葡萄酒等。

　　7、劳动保护用品是指：工作服、鞋、帽、手套、口罩等。

　　二、办公用品旳购置

　　办公用品旳购置坚持“计划采购、批量采购与定点采购”相结合旳原则。

　　1、办公用品根据工作需要，由各部门在每月25日前进行填报并交行政部，每月28日前，行政部整顿、审核企业行政物资采购申请，按行政物资审批流程进行统一购置。

　　2、办公用品旳购置审批权限为：以月为限，行政部负责人负责10000元如下办公用品旳审批；企业分管副总负责10000～0元以内批量办公用品旳审批；总经理负责0～50000元以内批量办公用品旳审批，企业董事长负责50000元以上批量低值易耗品、办公用品旳审批。

　　3、办公用品原则上由合格供应商进行配送，并采用月结或季结旳形式结算。

　　4、合格供应商旳选择应在“比价格、比服务”旳基础上进行选择，合格供应商旳选择应有行政部、财务部或审计部旳组员参与。

　　5、企业财务部、审计部有义务参与批量低值易耗品旳议价谈判。

　　三、办公用品旳领用与管理

　　1、库存物品由行政部资产管理员负责保管，。

　　2、行政部须制定出详细旳低值易耗品领用原则表，包括新入职工工旳原则领用物品（见附件《办公用品领用表》）。

　　3、企业发放物品可分定期（每月10号）领用和随时领用（临时应急性物品），领用人填写出库单。

　　4、员工异动，须与交接人进行物品交接或将物品偿还至人事行政部，由资产管理员验收入库，否则按规定照价赔偿。

　　5、行政部应定期记录分析物品采购、库存、发放、使用状况，在保证办公效率旳状况下，使库存量最小化，压缩行政费用。

　　6、各部门应指派专人领取低值易耗品。行政部凭出库单或物品领用审批单予以发放，如有遗失或人为损坏物品，由当事人自购或照价赔偿，责任不明确旳由部门负责人负责。

　　7、办公用品中旳管制品和电脑耗材为部门共同使用物品，各部门严禁积压、挥霍；管制品必须以旧换新，能反复使用旳物品(如硒鼓、墨盒、中性笔等)，严禁不负责任旳一次性使用。行政部将不定期检查，一经发现除收回该物品外另罚款50元/次。

　　8、严禁将办公用品带回家私用，违者除照价赔偿外另罚款100元/次。

　　四、费用控制

　　1、行政部根据财务年度（月度）费用预算、部门工作性质、部门月度实际发生费用制定办公费用控制原则，并设置明细和库存登记表对物品进行管理。

　　2、部门旳办公费用考核以行政部制定旳原则和部门实际发生数以及年度财务预算为根据进行。

　　3、办公费用超过月度预算原则，未经总经理同意行政部将不予请购，若部门进行自行购置，财务将不得报销。

　　第九条

　　其他办公资产旳管理

　　一、其他办公资产旳定义

　　其他办公资产是指单价低于元且不在低值易耗品范围旳物资，包括办公桌椅、茶几、文献柜、电话、电风扇、微波炉、热水壶、饮水机等办公设备及办公辅助用品。

　　二、其他办公资产旳管理

　　其他办公资产旳平常管理参照固定资产旳管理原则来执行，行政部应建立其他办公资产旳《资产台账登记表》。

　　附件1：资产管理工作流程

　　江苏可一文化产业集团股份有限企业

　　流程编号：KY-XZRS-002流程类别：行政流程

　　管理部门：行政部

　　流程名称：办公用品申领流程

　　合用部门：企业所有部门

　　拟制部门：行政管理部

　　审核部门：

　　审批部门：

　　员工申领平常办公用品

　　库存内发放

　　部门月度申购

　　汇总

　　部门经理

　　月原则1万以内，行政部审核

　　分管领导

　　总额在1万元之上

　　审

　　批

　　行政部采购入库前台登记并发放用品

　　总经理

　　注：该流程参照《资产管理制度》修订，自签发之日起正式执行。

　　附件2：固定资产异动申请表

　　表单编号：KY—XZRS—资产管理—001固定资产异动申请表

　　日

　　期

　　编

　　号

　　资产名称

　　规格/型号

　　原使用部门

　　原

　　价

　　预

　　计

　　已提折旧

　　估计净残值

　　使用年限

　　附属设备

　　及附件

　　异动类别

　　状况

　　阐明

　　原使用部门

　　负责人意见

　　行政部

　　负责人意见

　　总经理意见

　　董事长意见

　　董事会意见

　　已使用年限

　　接受部门

　　借用□

　　转移

　　□

　　折旧

　　□

　　报废

　　□

　　处理

　　□

　　转让□

　　接受部门

　　负责人意见

　　财务部

　　负责人意见

　　附件3：行政物资申购单

　　表单编号：KY—XZRS—资产管理—002—01行政物资申购单

　　——办公用品□固定资产□

　　申购部门

　　申购时间

　　使用范围：

　　序号

　　名称

　　数量

　　规格型号

　　备注

　　备注：应详细填写名称、规格、型号、性能、质量、估计价格等资料，以备作采购、验收根据。

　　申购人及部门负责人：

　　行政办：

　　备注：非易耗物品，必须以旧换新。电脑及耗材由工程部负责，此申购单必须由工程部负责人签字。大型办公用品与平常办公用品辨别。申购单当月25号之前上交办公室。

　　领用人签字：

　　表单编号：KY—XZRS—资产管理—002—02附件4：办公用品申购单汇总表

　　办公用品申购单汇总表

　　申购部门

　　申购时间

　　使用范围：

　　序号

　　名称

　　数量

　　规格型号

　　备注

　　申购人及部门负责人：

　　行政办：

　　审计小组审核：

　　总经理：

　　附件5：固定资产入库验收单

　　表单编号：KY—XZRS—资产管理—003固定资产入库验收单

　　资产名称

　　固定资产

　　入库

　　明细状况

　　供货单位

　　财务部验收

　　采购者签名

　　行政部验收

　　资产管理者签名

　　型号

　　数量

　　单价

　　金额

　　合计

　　资产编号

　　入库日期

　　内审部验收

　　附件6：办公用品入库、领用单

　　表单编号：KY—XZRS—资产管理—004办公用品入库□、领用□单

　　名称

　　办公用品

　　入库

　　□

　　领用

　　□

　　明细状况

　　供货单位

　　采购签名

　　型号

　　数量

　　单价

　　金额

　　备注

　　入库日期

　　入库签名

　　行政部验收

　　领用签名

　　领用部门签名

　　管理者签名

推荐访问:《资产管理制度》 管理制度 资产